随着市场经济的发展，公司房产转让已成为企业资产重组和优化的重要手段。在转让过程中，涉及到的税费问题复杂多样，税务审计显得尤为重要。本文将围绕公司房产转让税费，探讨税务审计的要点，以期为相关企业提供参考。<

一、转让收入的确认

收入确认原则

在税务审计中，首先要明确转让收入的确认原则。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，转让收入应按照公允价值确定。公允价值是指转让方和受让方在交易时，根据市场条件，能够合理预期实现的交易价格。

收入确认时点

转让收入的确认时点，通常以转让合同签订日或实际交付日为准。在审计过程中，应关注合同条款的约定，确保收入确认时点的准确性。

二、增值税的处理

增值税税率

公司房产转让涉及的增值税税率为5%。在税务审计中，应核实转让方是否按照规定税率申报缴纳增值税。

进项税额抵扣

对于购买房产时已缴纳的增值税，转让方是否能够抵扣，是税务审计的重点。审计人员需核实相关凭证，确保进项税额抵扣的合规性。

三、土地增值税的计算

计税依据

土地增值税的计税依据为转让收入减去土地成本、开发成本、转让费用等。在税务审计中，应关注各项成本的准确性。

税率及税额

土地增值税实行四级超额累进税率。审计人员需根据转让收入，计算应纳税额，确保税额计算的准确性。

四、契税的缴纳

契税税率

契税税率根据转让方和受让方的身份、房产性质等因素确定。在税务审计中，应核实契税税率的适用性。

契税缴纳时间

契税应在转让合同签订后，办理房产过户手续前缴纳。审计人员需关注契税缴纳的及时性。

五、企业所得税的处理

转让收益确认

企业所得税的计税依据为转让收入减去土地成本、开发成本、转让费用等。在税务审计中，应关注转让收益的准确性。

税率及税额

企业所得税实行25%的税率。审计人员需根据转让收益，计算应纳税额，确保税额计算的准确性。

六、个人所得税的处理

个人所得税税率

个人所得税税率根据转让方身份、房产性质等因素确定。在税务审计中，应关注个人所得税税率的适用性。

计税依据

个人所得税的计税依据为转让收入减去土地成本、开发成本、转让费用等。审计人员需核实计税依据的准确性。

公司房产转让税费税务审计要点涵盖了转让收入的确认、增值税、土地增值税、契税、企业所得税和个人所得税等多个方面。在审计过程中，审计人员需关注各项税费的计税依据、税率及税额的计算，确保税务合规。上海加喜财税公司（公司转让平台：http://www.3300wan.com）作为专业的公司转让服务平台，致力于为客户提供全方位的税务审计服务，助力企业顺利完成房产转让。