土地增值税是指对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。简单来说，就是当房地产转让时，如果转让价格高于原购买价格，那么超出部分就需要缴纳土地增值税。<

二、土地增值税的纳税人和征税范围

1. 纳税人：在中国境内转让房地产并取得收入的单位和个人，包括房地产开发企业、国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业、外国企业以及个体经营者等。

2. 征税范围：包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物，以及存量房转让。

三、土地增值税的计算方法

1. 确定增值额：增值额是指转让房地产的收入减去扣除项目金额后的余额。

2. 确定增值率：增值率是增值额与扣除项目金额的比率。

3. 适用税率：根据增值率的不同，适用不同的税率。目前我国土地增值税的税率分为四级超额累进税率。

4. 计算应纳税额：应纳税额=增值额×适用税率。

四、土地增值税的扣除项目

1. 取得土地使用权所支付的金额：包括地价款、土地出让金、土地使用费等。

2. 开发土地的成本费用：包括土地开发过程中的各项费用，如土地平整费、基础设施建设费等。

3. 新建房及配套设施的成本费用：包括建筑材料费、人工费、设计费等。

4. 旧房及建筑物的评估价格：包括房屋的评估价值、土地的评估价值等。

5. 与转让房地产有关的税金：包括营业税、城市维护建设税、教育费附加等。

6. 其他扣除项目：包括贷款利息、配套设施建设费等。

五、土地增值税的缴纳方式

1. 自行申报：纳税人应在转让房地产后30日内，向主管税务机关办理纳税申报。

2. 委托申报：纳税人可以委托代理人代为办理纳税申报。

3. 税务机关核定：对于不能自行申报的纳税人，税务机关可以核定其应纳税额。

六、土地增值税的优惠政策

1. 免征土地增值税：对于转让土地使用权、地上建筑物及其附着物，且转让价格低于原购买价格的，免征土地增值税。

2. 减半征收土地增值税：对于转让土地使用权、地上建筑物及其附着物，且转让价格低于原购买价格，但超过原购买价格一定比例的，可以减半征收土地增值税。

3. 其他优惠政策：根据国家政策，对于某些特定情况，可以享受土地增值税的优惠政策。

七、上海加喜财税公司对房地产转让税费中土地增值税如何缴纳的服务见解

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